Titolari effettivi di società americane, le nuove norme IRS: cosa sapere (English, Spanish text)

L’articolo “FinCEN,Dipartimento antifrode dell’IRS,è pubblicato in Italiano, English, Spanish. Traduzione a cura di Giada Pivano, laureanda in Giurisprudenza.

 

 

 

Le Nazioni Unite stimano che l’ammontare di denaro riciclato a livello globale sia pari a ben 2 trilioni di dollari all’anno, motivo per il quale i governi di tutto il mondo stanno adottando misure per proteggere il sistema finanziario dai crimini come il riciclaggio di denaro. Tra le nuove misure, negli Stati Uniti, c’è il Corporate Transparency Act (CTA).

Il Congresso, nel 2021, ha promulgato il CTA che richiede a molte imprese che operano negli Stati Uniti di fornire informazioni sui loro titolari effettivi. La piattaforma è stata aperta il 1° gennaio 2024 ed ora molte imprese stanno cercando di capire cosa devono segnalare.

Il Corporate Transparency Act e le Informazioni sulla titolarità effettiva

 Le informazioni sulla titolarità effettiva (BOI) sono un requisito del Corporate Transparency Act., il cui obiettivo è quello di combattere attività illegali come:

• Frode fiscale
• Riciclaggio di denaro
• Finanziamento del terrorismo

Il CTA è progettato per impedire ai malintenzionati di nascondere o trarre vantaggio dalle proprietà di entità con sede negli Stati Uniti.

Le aziende che soddisfano i criteri stabiliti dalla legge devono comunicare le informazioni sui loro proprietari effettivi al Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti, il quale manterrà sicure e confidenziali le informazioni nell’apposito registro.

Cosa sono i rapporti informativi sulla titolarità effettiva?

 Questi report indicano al governo federale chi possiede o controlla le società che operano negli Stati Uniti. Le società dichiaranti devono in genere fornire quattro informazioni su ciascun titolare effettivo:

– Nome

– Data di nascita

– Indirizzo

– Passaporto, patente di guida, carta d’identità statale o locale o numero di identificazione della comunità indiana.

Un passaporto straniero può essere utilizzato per la dichiarazione BOI se il titolare effettivo non dispone di un documento d’identità americano valido, ed in ogni caso, qualsiasi documento d’identità utilizzato per la segnalazione BOI, non deve essere scaduto.

È altresì obbligatorio fornire informazioni sull’azienda; le società dichiaranti costituite prima del 1° gennaio 2024 devono comunicare le informazioni relative alle persone che hanno istituito la società ed inoltre presentare:

– Nome dell’azienda

– Indirizzo dell’azienda

Come determinare la titolarità effettiva

 Un titolare effettivo è colui che:

– esercita un controllo sostanziale sulla società dichiarante, oppure

– possiede o controlla il 25% o più delle quote di proprietà della stessa.

I titolari effettivi possono esercitare un controllo diretto o indiretto.

Esercizio del controllo sostanziale

 Un titolare effettivo può esercitare un controllo sostanziale in diversi modi, quali:

– ricoprendo un ruolo direttivo di alto livello, come il presidente o l’amministratore delegato;

– avendo l’autorità di assumere o licenziare dipendenti e/o amministratori della società;

– avendo “sostanziale” potere decisionale.

Anche chi esercita una forma di controllo sostanziale non elencata può comunque essere un titolare effettivo; la FinCen Small Entity Compliance Guide fornisce maggiori dettagli sulla determinazione del controllo sostanziale.

Detenzione di una partecipazione di proprietà

 La partecipazione può includere azioni, diritti di voto, interessi di capitale, obbligazioni convertibili o opzioni. Le società dichiaranti possono avere più di una tipologia di partecipazione, ma, in ogni caso, chi detiene almeno il 25% di qualsiasi tipo di partecipazione è un titolare effettivo.

Esenzioni alla titolarità effettiva

 Le esenzioni dalla qualifica di titolare effettivo comprendono:

– figli minori

– eredi che erediteranno in futuro partecipazioni nella società dichiarante

– Dipendenti della società, ad eccezione dei dirigenti

– Rappresentanti o tutori

– Creditori.

I consulenti fiscali e gli avvocati di solito si qualificano come rappresentanti o tutori, agendo per conto di un titolare effettivo.

Quali aziende devono presentare i rapporti sulla proprietà effettiva?

 La maggior parte delle società private registrate per svolgere attività commerciali negli Stati Uniti sono tenute a soddisfare i requisiti di dichiarazione BOI; questa norma si applica sia alle società nazionali che straniere.

Le società quotate in borsa non sono soggette agli stessi doveri, avendo i propri obblighi specifici di dichiarazione. Inoltre, sono previste diverse altre esenzioni, come ad esempio:

– Aziende con più di 20 dipendenti a tempo pieno ed almeno 5 milioni di dollari di fatturato lordo o di entrate

– Banche, cooperative di credito e altre istituzioni finanziarie

– Compagnie di assicurazione

– Organizzazioni non profit

– Aziende di servizi pubblici.

Alcuni trust statutari, trust aziendali e fondazioni possono essere società dichiaranti, per questo si consiglia di consultare sempre un avvocato per stabilire se la propria organizzazione debba presentare un rapporto BOI.

Come e quando presentare un rapporto sulla proprietà effettiva

 È possibile inviare le informazioni sulla proprietà effettiva online attraverso il sito web BOI e-filing, selezionando l’opzione “File BOIR” per accedere al modulo di segnalazione.

Il Corporate Transparency Act richiede alle società dichiaranti di inviare le informazioni direttamente al FinCEN, anche se, amministrazioni statali o locali, istituzioni finanziarie o altre agenzie federali possono avere propri requisiti di segnalazione. È bene notare che l’invio di informazioni a queste altre organizzazioni non costituisce un sostituto al FinCEN.

Chi può presentare un rapporto sulla titolarità effettiva

 Lo può fare sia un dipendente che un proprietario dell’azienda, in alternativa ci si può sempre rivolgere ad un avvocato o ad un commercialista.

Molte aziende saranno in grado di adempiere autonomamente a tali obblighi di comunicazione senza dover ricorrere ad un consulente esterno, ma, in caso di dubbi o di una situazione aziendale più complessa, può essere consigliabile rivolgersi ad un avvocato.

Termini di presentazione delle informazioni sulla titolarità effettiva

 La scadenza dipende dalla data di costituzione della società; se la società è stata creata prima del 1° gennaio 2024, è necessario adempiere agli obblighi di comunicazione entro il 1° gennaio 2025. Le aziende create dal 2024 hanno invece 90 giorni di tempo, a partire dalla data ufficiale di registrazione della società, per presentare le informazioni BOI. Le aziende registrate dal 2025, dovranno invece presentare le informazioni sulla proprietà effettiva entro 30 giorni.

Non è necessario presentare tale rapporto ogni anno, infatti, dopo aver depositato il rapporto BOI iniziale, è necessario ripresentarlo solo in caso di eventuali revisioni o modifiche.

Trova aiuto per la tua dichiarazione BOI

La dichiarazione BOI rappresenta un nuovo obbligo per molte aziende e risulta uno strumento importante per la FinCEN al fine di poter prevenire e perseguire i reati finanziari. È dunque essenziale determinare con precisione chi sono i titolari effettivi della vostra azienda e riportare correttamente tali informazioni.

Salussolia & Associates è uno Studio Legale con sede a Miami Beach, FL, Stati Uniti, che fornisce assistenza alla clientela del settore commerciale. Abbiamo una vasta esperienza in diritto tributario nazionale ed internazionale, in pianificazione fiscale e patrimoniale, in diritto societario ed immobiliare, nonché in diritto commerciale. Il nostro studio si distingue per essere un partner affidabile di cui potersi fidare. Possiamo assistervi con le relazioni BOI per garantire che le vostre informazioni siano accurate e presentate in modo tempestivo.

i nostri contatti:   Salussolia&Associates 1410 20^th Street Unit 214 Miami Beach FL, 33139 Ph: +1(305)3737016

email: monica@pspalaw.com

ENGLISH VERSION

 

FinCEN Begins Accepting Beneficial Ownership Information Reports: What to Know

The United Nations estimates that the amount of money laundered globally is as high as $2 trillion a year. Governments around the world are taking steps to protect the financial system from crimes like money laundering. Among the new measures in the U.S. is the Corporate Transparency Act (CTA).

Congress enacted the CTA in 2021. The CTA requires many businesses that operate in the U.S. to report information about their beneficial owners. The reporting platform opened on January 1, 2024.

Many businesses are scrambling to figure out what they need to report. Learn more about filing beneficial ownership information reports and how a business lawyer can help.

The Corporate Transparency Act and Beneficial Ownership Information

Beneficial ownership information (BOI) reports are a requirement of the Corporate Transparency Act. The goal of the law was to fight illegal activities, like

• Tax fraud
• Money laundering
• Terrorism financing

The CTA is designed to prevent bad actors from hiding or benefiting from their ownership of a U.S.-based entity.

Companies that meet the criteria under the law must report information about their beneficial owners to the U.S. Department of the Treasury’s Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN). FinCEN will keep the information in the beneficial ownership registry secure and confidential.

What Are Beneficial Ownership Information Reports?

Beneficial ownership information reports tell the federal government who owns or controls companies doing business in the U.S. Reporting companies typically need to provide four pieces of information about each beneficial owner:
• Name
• Birth date
• Address
• Passport, driver’s license, state or local ID card, or Indian tribal ID number

A foreign passport can be used for BOI reporting if the beneficial owner doesn’t have any valid form of American ID. Any form of ID used for BOI reporting must not be expired.

Information about the company is also a requirement. Reporting companies formed before January 1, 2024, must submit:

• Business name
•  Business address

Reporting companies formed on or after January 1, 2024, also need to submit information about the people who created the company.
How to Determine Beneficial Ownership

A beneficial owner is someone who:

• Exercises substantial control over the reporting company, or
• Owns or controls 25% or more of the reporting company’s ownership interests.

Beneficial owners may exert direct or indirect control.

Exercising Substantial Control

A beneficial owner can exercise substantial control in several ways, such as:

• Serving as a senior officer, like president or chief executive officer
• Having authority to appoint or remove officers or directors of the company
• Serving as an important decision maker

Someone who exercises a form of substantial control not listed is still a beneficial owner. The FinCen Small Entity Compliance Guide provides more detail on determining substantial control.

Holding an Ownership Interest

Ownership interests can include stocks, equity, voting rights, capital interest, convertible instruments, or options. Reporting companies may have more than one kind of ownership interest. Someone who holds at least 25% of any type of ownership interest is a beneficial owner.

Exemptions to Beneficial Ownership

A person may be exempt from qualifying as a beneficial owner. The exemptions include:

• Minor children
•  Inheritors who will inherit interest in the reporting company in the future
•  Employees of the company, except senior officers
•  Agents or custodians
• Creditors

Tax professionals and lawyers usually qualify for an exemption as agents or custodians. They act on behalf of an actual beneficiary owner.

Which Businesses Need to Submit Beneficial Ownership Information Reports?

Most privately-held companies registered to conduct business in the U.S. need to follow BOI reporting requirements. The law applies to domestic or foreign companies.Publicly-traded companies don’t fall under the same reporting requirements. This is because publicly-traded entities have their own reporting requirements.

Several other exemptions exist, such as:

• Companies with more than 20 full-time employees and $5 million in gross sales or receipts
• Banks, credit unions, and some other financial institutions
• Insurance companies
• Nonprofits
• Public utilities

Some statutory trusts, business trusts, and foundations may be reporting companies. You may want to consult a lawyer to determine if your organization needs to file a BOI report.

How and When to Submit a Beneficial Ownership Report

You can submit your beneficial ownership information online through the BOI e-filing website. Select the option to “File BOIR” to access the reporting form.

The Corporate Transparency Act requires reporting companies to submit information directly to FinCEN. State or local governments, financial institutions, or other federal agencies may have their own reporting requirements. Filing with these other organizations isn’t a substitute for submitting information to the FinCEN beneficial ownership registry.

Who Can File a Beneficial Ownership Report

An employee or owner of your company can file the beneficial ownership information report. You can use a third-party service provider if you choose. You may consult with a lawyer or an accountant.
Many businesses will be able to follow the reporting requirements without external help. If you have questions or a more complicated business situation, a lawyer may be useful.

Submission Deadlines for BOI Reporting

The deadline for submitting beneficial ownership information reports depends on when your company was established. If you created your company before January 1, 2024, you must fulfill your BOI reporting requirements by January 1, 2025. Businesses created in 2024 have 90 calendar days from their effective registration date to file BOI information. Companies registered in 2025 will need to submit beneficial ownership information reports within 30 calendar days.
You don’t need to submit a beneficial ownership report every year. After you file the initial BOI report, you only need to re-file if you’re updating or correcting it.

Find Help with Your BOI Reporting

Beneficial ownership information reports are a new requirement for many companies. They help FinCEN prevent and prosecute financial crimes. Accurately determining who the beneficial owners are for your company and reporting that information correctly is essential.

Salussolia & Associates is a law firm based in Miami Beach, FL, United States, that provides services to commercial clients. We have extensive experience in national and international Tax Law, Fiscal and Estate Planning, Corporate and Real Estate Law, as well as Commercial Law. Our firm stands out for being a reliable partner you can trust. We can assist you with BOI reports to ensure that your information is accurate and submitted in a timely manner.

Connect with Us: Salussolia&Associates  1410 20^th Street Unit 214 Miami Beach FL, 33139

Ph +1(305)3737016      email: monica@pspalaw.com

Texto en Español

FinCEN Comienza a Aceptar Reportes de Información sobre la Propiedad Beneficiaria: Lo que hay que saber

Las Naciones Unidas estiman que la cantidad de dinero blanqueado en todo el mundo asciende a 2 billones de dólares al año. Los gobiernos de todo el mundo están tomando medidas para proteger el sistema financiero de delitos como el blanqueo de capitales. Entre las nuevas medidas en EE.UU. se encuentra la Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés).

El Congreso promulgó la CTA en 2021. La CTA exige a muchas empresas que operan en Estados Unidos que declaren información sobre sus beneficiarios efectivos. La plataforma de información se abrió el 1 de enero de 2024.

Muchas empresas están tratando de averiguar lo que tienen que informar. Obtenga más información sobre la presentación de informes de información sobre beneficiarios reales y sobre cómo puede ayudarle un abogado mercantil.

La Ley de Transparencia Empresarial y la información sobre titularidad real

Los informes de información sobre titularidad real son un requisito de la Ley de Transparencia Empresarial. El objetivo de la ley era luchar contra actividades ilegales, como:

– el fraude fiscal

– Blanqueo de dinero

– Financiación del terrorismo

La CTA está diseñada para evitar que los malos actores oculten o se beneficien de su propiedad de una entidad con sede en Estados Unidos.

Las empresas que cumplan los criterios de la ley deben comunicar la información sobre sus beneficiarios efectivos a la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de EE.UU. FinCEN mantendrá la información del registro de beneficiarios efectivos segura y confidencial.

¿Qué son los reportes de información sobre la Propiedad Beneficiaria?

Los informes de información sobre la Propiedad Beneficiaria indican al gobierno federal quién es el propietario o quién controla las empresas que operan en EE.UU. Normalmente, las empresas declarantes deben facilitar cuatro datos sobre cada titular real:

– Nombre y apellidos

– Fecha de nacimiento

– Dirección postal

– Pasaporte, licencia de conducir, documento de identidad estatal o local, o número de identificación tribal indígena.

Si el beneficiario efectivo no dispone de un documento de identidad estadounidense válido, puede utilizar un pasaporte extranjero. Cualquier forma de identificación utilizada para la presentación de informes BOI (Beneficial Ownership Information) no debe estar caducada.

La información sobre la empresa también es un requisito. Las empresas declarantes constituidas antes del 1 de enero de 2024 deben presentar:

– Nombre de la empresa

– Dirección de la empresa

Las empresas declarantes constituidas a partir del 1 de enero de 2024 también deben presentar información sobre las personas que crearon la empresa.

 Cómo determinar el beneficiario final

Un beneficiario final es alguien que:

– Ejerce un control sustancial sobre la empresa declarante, o

– Posee o controla el 25% o más de las participaciones de la empresa declarante.

Los beneficiarios finales pueden ejercer un control directo o indirecto.

Ejercer un control sustancial

Un beneficiario efectivo puede ejercer un control sustancial de varias maneras, por ejemplo:

– Desempeñando un cargo directivo, como presidente o director ejecutivo.

– Tener autoridad para nombrar o destituir a directivos o consejeros de la empresa.

– Actuando como responsable de la toma de decisiones importantes.

Una persona que ejerce una forma de control sustancial no incluida en la lista sigue siendo un beneficiario efectivo. La Guía FinCen de Small Entity Compliance Guide  ofrece más detalles sobre la determinación del control sustancial.

Participación en la propiedad

Las participaciones en la propiedad pueden incluir acciones, participaciones, derechos de voto, participaciones en el capital, instrumentos convertibles u opciones. Las empresas declarantes pueden tener más de un tipo de participación en la propiedad. Una persona que posea al menos el 25% de cualquier tipo de participación es un beneficiario efectivo.

Exenciones a la titularidad real

Una persona puede estar exenta de la condición de beneficiario efectivo. Las exenciones incluyen:

– Hijos menores de edad

– Herederos que heredarán intereses en la empresa declarante en el futuro

– Empleados de la empresa, excepto altos directivos

– Agentes o depositarios

– Acreedores

Los profesionales fiscales y los abogados suelen tener derecho a una exención como agentes o custodios. Actúan en nombre de un propietario beneficiario real.

¿Qué empresas deben presentar informes sobre la titularidad real?

La mayoría de las empresas privadas registradas para realizar negocios en EE.UU. deben cumplir los requisitos de información sobre titularidad real. La ley se aplica a empresas nacionales o extranjeras.

Las empresas que cotizan en bolsa no están sujetas a los mismos requisitos de información. Esto se debe a que las entidades que cotizan en bolsa tienen sus propios requisitos de información.

Existen otras exenciones, como:

– Empresas con más de 20 empleados a tiempo completo y 5 millones de dólares en ventas o ingresos brutos.

– Bancos, cooperativas de crédito y otras instituciones financieras.

– Compañías de seguros

– Organizaciones sin ánimo de lucro

– Empresas de servicios públicos

Algunos fideicomisos estatutarios, fideicomisos empresariales y fundaciones pueden ser empresas declarantes. Puede consultar a un abogado para determinar si su organización necesita presentar un informe BOI.

Cómo y cuándo presentar un informe de titularidad real

Puede presentar su información sobre titularidad real en línea a través del sitio web de presentación electrónica de la BOI. Seleccione la opción “File BOIR” para acceder al formulario de presentación de informes.

La Ley de Transparencia Corporativa exige a las empresas declarantes que envíen la información directamente al FinCEN. Los gobiernos estatales o locales, las instituciones financieras u otras agencias federales pueden tener sus propios requisitos de información. La presentación de informes ante estas otras organizaciones no sustituye el envío de información al registro de titularidad real del FinCEN.

Quién puede presentar un informe de titularidad real

Un empleado o propietario de su empresa puede presentar el informe de titularidad real. Si lo desea, puede utilizar un proveedor de servicios externo. Puede consultar con un abogado o un contable.

Muchas empresas podrán seguir los requisitos de información sin ayuda externa. Si tiene preguntas o una situación empresarial más complicada, un abogado puede serle útil.

 Plazos de presentación de los informes BOI

La fecha límite para presentar los informes de información sobre beneficiarios reales depende de cuándo se creó su empresa. Si creó su empresa antes del 1 de enero de 2024, debe cumplir con sus requisitos de presentación de informes BOI antes del 1 de enero de 2025. Las empresas creadas en 2024 tienen 90 días naturales desde su fecha de registro efectiva para presentar la información BOI. Las empresas registradas en 2025 deberán presentar los informes de información sobre beneficiarios efectivos en un plazo de 30 días naturales.

No es necesario presentar un informe de titularidad real cada año. Después de presentar el informe BOI inicial, sólo tendrá que volver a presentarlo si va a actualizarlo o corregirlo.

Encuentre ayuda con su informe BOI

Los informes de información sobre beneficiarios reales son un nuevo requisito para muchas empresas. Ayudan al FinCEN a prevenir y perseguir delitos financieros. Es esencial determinar con precisión quiénes son los beneficiarios reales de su empresa y reportar esa información correctamente.

Salussolia & Associates es un bufete de abogados con sede en Miami Beach, FL, Estados Unidos, que presta servicios a clientes comerciales. Tenemos amplia experiencia en Derecho Tributario nacional e internacional, Planificación Fiscal y Patrimonial, Derecho Corporativo e Inmobiliario, así como en Derecho Comercial. Nuestro bufete se distingue por ser un socio fiable en el que puede confiar. Podemos ayudarle con los informes BOI (Beneficial Ownership Information) para garantizar que su información es exacta y se presenta a tiempo.

Conéctese con nosotros: Salussolia&Associates 1410 20^th Street Unit 214 Miami Beach FL, 33139

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