Le regole del business immobiliare negli Stati Uniti possono essere complicate e confuse, i consigli per non incorrere in multe salate
Il FIRPTA, acronimo di Foreign Investment in Real Property Tax Act), è una legge federale americana del 1980 che regola l’imposizione fiscale sui guadagni derivanti dalla vendita di immobili negli Stati Uniti da parte di investitori stranieri.
In particolare, il FIRPTA prevede l’obbligo per gli acquirenti di trattenere una percentuale del prezzo di vendita, pari al 15% del valore dell’immobile, da versare all’ Internal Revenue Service (l’agenzia fiscale americana). Tale importo vale come acconto sulle tasse che l’investitore straniero dovrà pagare sui guadagni ottenuti dalla vendita dell’immobile.
Questa normativa si applica ai venditori stranieri che non risiedono fiscalmente negli Stati Uniti. Copre un’ampia varietà di vendite di proprietà, comprese le vendite di immobili commerciali, residenziali, agricoli e di altro tipo.
I moduli IRS
Il sostituto d’imposta, in genere l’acquirente o l’agente dell’acquirente, deve presentare un modulo 8288 all’IRS per segnalare l’importo della ritenuta e inviare una copia del modulo al venditore. Il venditore può quindi presentare un modulo 1040NR, mostrando l’importo trattenuto e utilizzarlo per richiedere eventuali pagamenti in eccesso.
Investitori stranieri
Il FIRPTA si applica a tutti gli investitori stranieri, indipendentemente dal paese di provenienza, e si riferisce a tutti gli immobili situati negli Stati Uniti, compresi quelli commerciali e quelli residenziali. Vale la pena sottolineare che, secondo tale normative, esiste il caso di esenzione quando la proprietà immobiliare viene venduta per meno di $ 300.000 e l’acquirente intende utilizzarla come residenza principale.
Le regole
La normativa, stabilita dal FIRPTA, è stata introdotta per garantire che gli investitori stranieri paghino le tasse sui guadagni ottenuti dalla vendita di immobili negli Stati Uniti. Prima dell’introduzione molti investitori stranieri acquistavano immobili negli Stati Uniti e li vendevano senza pagare alcuna tassa sui guadagni ottenuti. Ciò ha portato ad un significativo mancato introito fiscale per il governo degli Stati Uniti.
Inoltre le regole fiscali stabilite nella vendita di un immobile hanno anche lo scopo di garantire la sicurezza nazionale degli Stati Uniti. Infatti, l’acquisto di immobili da parte di investitori stranieri può rappresentare una minaccia alla sicurezza nazionale, se questi hanno legami con organizzazioni terroristiche o con governi ostili agli Stati Uniti. Pertanto, è previsto che gli acquirenti stranieri l’obbligo di fornire alcune informazioni al governo degli Stati Uniti, come ad esempio la nazionalità dell’investitore e il prezzo di vendita dell’immobile.
In conclusione, il FIRPTA è un regolamento importante volto a garantire che i venditori stranieri di proprietà statunitensi paghino la loro giusta quota di tasse su eventuali profitti guadagnati.
Quando scattano le sanzioni
Con l’obbligo agli acquirenti di trattenere e versare il 15% del prezzo di vendita all’IRS, FIRPTA garantisce che i venditori stranieri presentino la dichiarazione dei redditi corretta. In questo modo si ha la certezza del pagamento esatto dell’importo delle tasse da pagare. Tuttavia, questo regolamento può aumentare l’onere finanziario per i venditori stranieri ed è essenziale comprendere e rispettare pienamente i requisiti FIRPTA. Il mancato rispetto può comportare pesanti sanzioni e multe per gli acquirenti, nonchè potenziali problemi fiscali per i venditori. Questo può rendere la vendite di una proprietà statunitensi meno interessante per gli acquirenti stranieri.
Le normative connesse al FIRPTA possono essere complicate e confuse e, come tali, sono gestite al meglio da professionisti esperti. Acquirenti e venditori possono prendere in considerazione la possibilità di richiedere l’assistenza di un professionista fiscale per garantire che tutti i requisiti legali siano soddisfatti e che i loro obblighi siano rispettati.